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¿Cómo es el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

impuesto de sucesiones en cataluña
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Los seguros de vida destacan por su cobertura de protección… No obstante, cuando hablamos de ellos, su tributación también los hace únicos. Esto es así porque, aunque tengas uno contratado, su cobro del capital depende de que hayas abonado los tributos correspondientes a una póliza de vida. Sí, estos productos no llevan IVA, pero  se cobrarán otras tasas estatales por ellos. Si necesitas saber cómo se aplica el Impuesto de Sucesiones en Cataluña (2022)… ¡Muy atento a su tributación! En Traetupóliza, te explicamos todas los importes y reducciones catalanas.

 

Tributación del Impuesto de Sucesiones: así es en Cataluña

En primer lugar, a la hora de gestionar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, en Cataluña, su normativa queda aprobada a través de lo establecido en la Ley 10/2008, del 10 de julio, del libro cuarto del Código Civil de Cataluña, con respecto a las sucesiones. De esta manera, la forma de regular este impuesto es autonómica, como sus tasas. Por su parte, es importante señalar que la norma ha sufrido cambios recientes sobre su aplicación en esta comunidad autónoma…

 

Por ello, para poder comprender su regulación, será preciso atender a la última actualización que el tributo ha sufrido en dicha comunidad. Así, es necesario que sepas que a través de la Ley 5/2020, del 29 de abril, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público y de creación del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente, se dieron e introdujeron importantes cambios en el cobro catalán del Impuesto sobre Sucesiones. Estos ya comenzaron a aplicarse desde el 1 de mayo de ese mismo año. ¡Atiende a los cambios incluidos!

 

Cambios con la ley (de 2020) del Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Tras lo visto, los principales cambios que cumple el nuevo Impuesto de Sucesiones en Cataluña hacen más conveniente otorgar donaciones en vida que heredar una sucesión, por las tasas que en cada caso se aplicarán entre unas y otras. En consecuencia, esto conlleva que cada titular deba organizar su patrimonio: así podrá ofrecer una donación como previsión y no dejar la herencia y el pago correspondiente de su tributación. A partir de aquí, entre los cambios que introduce la modificación legislativa, a continuación, enumeramos los más importantes. ¡Atento!

 

Principales cambios sobre el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Las bonificaciones que se aplican en cuotas varían: se reducen sus porcentajes, manteniendo siempre la cuota fija del 99% al cónyugeSe considerarán los patrimonios del causante y del heredero como multiplicadores, bajando el punto de inflexión a 500.000 €Para los descendientes menores de 21 años (Grupo I) y descendientes mayores de esa edad, ascendientes y cónyuge (Grupo II), vuelven los coeficientes multiplicadores que solo afectaban a los grupos III y IV

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¿Cuándo se abona el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

Primero, antes de especificar cuánto se cobra por el Impuesto de Sucesiones en Cataluña, será necesario plantear cuándo hay que efectuar su tributación. Para empezar, este impuesto tiene un cobro obligatorio, sea cuál sea el territorio en el que se apliquen sus tasas. No obstante, si eres catalán, a continuación, te presentamos cuándo efectuar su pago en Cataluña. ¡Muy atento! A continuación, estos son los casos en los que tendrás que abonar el Impuesto de Sucesiones:

 

  • Se pagará si el fallecido tenía su residencia habitual situada en Cataluña. Como tal, solo importará el lugar dónde se sitúa su hogar, no el del heredero o beneficiario que lo recibe.
  • Tendrá que abonarse cuando la persona que dona el dinero reside en la comunidad. Al igual que para las herencias y los seguros de vida, si la persona que efectúa la donación reside en Cataluña, este impuesto deberá gravarse en este territorio por ubicarse en él.
  • Cuando el bien inmueble donado o heredado se encuentre en Cataluña, también será obligatoria su tributación. Por ejemplo, si se dona o hereda una casa en el territorio.

 

¿Cuánto hay que pagar por el Impuesto de Sucesiones en Cataluña? El tributo y su recaudación autonómica

Antes de continuar, si necesitas saber cuánto tendrás vas a pagar al abonar el tributo sobre las sucesiones en Cataluña, lo más fácil es seguir una serie de pasos para cuadrar el cálculo. En este sentido, lo primero que tendremos que calcular es la masa hereditaria. Para ello, la fórmula a aplicar es muy sencilla: para empezar, suma el valor real de los bienes heredados (en el momento de la adquisición) y continúa restando las deudas y otros gastos deducibles. Entre estos últimos…,

 

  • Se incluirán todas las posibles deudas que dejó el difunto y se transmitan con la herencia.
  • Entre otros gastos, se contarán aquellos derivados del fallecimiento, el entierro y funeral…

 

Con esto, y partir de las sumas y restas en cada caso, el total alcanzado representará la masa hereditaria, la cual, a su vez, constituye la base imponible sobre la que se aplicará el Impuesto de Sucesiones. Con ella, el siguiente paso para saber cuánto tendrás que pagar en Cataluña será aplicar las reducciones al tributo. Sobre ellas, más tarde las especificaremos, pero las rebajas que implican determinan la base liquidable, dato de gran importancia para este impuesto. Y es que, una vez calculada, habrá que atender a qué tipo de gravamen se aplica según el resultado obtenido. Si necesitas aclararte, atiende a la tabla con los términos correspondiente a casa caso:

 

Base liquidable hasta…Cuota íntegraResto de base liquidable hasta…Tipo aplicable
0 €0 €50.000 €7 %
50.000 €3.500 €150.000 €11 %
150.000 €14.500 €400.000 €17 %
400.000 €57.000 €800.000 €24 %
800.000 €153.000 €En adelante32 %

 

Una vez obtenida la cuota íntegra, sobre ella se aplicará un coeficiente multiplicador según el grupo de parentesco y el patrimonio preexistente. Y así obtendrás la cuota tributaria. ¡Atento!

 

Patrimonio preexistenteCoeficiente multiplicador
Grupos I y IIGrupo IIIGrupo IV
De 0 € a 500.000 €11,58822
Desde 500.000,01 € a 2.000.000 €1,11,58822
De 2.000.000,01 € a 4.000.000 €1,151,58822
Más de 4.000.000 €1,21,58822

 

Paso a paso: ¿Cómo se calcula el tributo del ISD en Cataluña?

Con lo visto, para entender cómo varía la cantidad a pagar según los tramos determinados en la normativa autonómica de Cataluña, tocará atender a los cuatro pasos que te vamos a explicar:

Calcula la masa hereditaria

Aplica las reducciones

Determina la cuota tributaria

Cuenta las bonificaciones

  1. Lo primero será calcular la masa hereditaria: suma los bienes heredados y resta las deudas.
  2. El siguiente paso será aplicar las reducciones, sobre las que nos centraremos más tarde.
  3. Para continuar, será necesario determinar la cuota tributaria, según las tablas superiores.
  4. Por último, para establecer la cantidad deberás aplicar las deducciones o bonificaciones.

 

Tras todo esto, obtendrás la cuota a pagar por el Impuesto de Sucesiones. Con todo, queda claro que no existen exenciones a la hora de abonar el tributo. De esta manera, no hay posibilidad de evitar la obligación de abonarlo, aunque podrás pagar una cantidad mínima. ¡Sigue leyendo!

 

Beneficios en el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

¿Cuáles son las reducciones sobre las sucesiones en Cataluña?

Diferentes reducciones según la relación de parentesco

Como su propio nombre indica, esta reducción varía según la relación familiar que cumpla el heredero con respecto al fallecido. Así, la cantidad reducida cambiará según el grupo a aplicar:

 

Grupo ILa reducción será de 100.000 €, más 12.000 € por cada año menor a partir de los 21 años de edad, hasta reducir un límite de 196.000 €
Grupo II

El cónyuge y/o tu pareja estable tendrán una reducción de 100.000 €
Si tu hijo es mayor de 21 años, su reducción será de 100.000 €
Para el resto de descendientes, se aplica una reducción de 50.000 €
Los ascendientes se reducirán 30.000 €
Si el familiar tiene 75 años o más, la reducción es de 275.000 €
Grupo IIISu reducción será de 8.000 €

 

Sobre la reducción por discapacidad

Para optar a esta rebaja, en Cataluña se especifica que debe quedar acreditada a partir de una resolución del ICASS, del INSS o a partir de una sentencia de incapacitación legal. Al reconocer la discapacidad, la reducción varía según el grado de minusvalía de la persona fallecida. Por un lado, cuando el fallecido tenga un grado de minusvalía igual o superior al 33 %, la reducción será de 275.000 €. Y, por el otro, si es igual o superior al 65 %, será de 650.000 €. ¡Cuenta con esto!

 

Reducción al adquirir la vivienda habitual del fallecido

Al adquirir la vivienda habitual del fallecido, y siempre que los herederos sean el cónyuge, pareja estable, conviviente en una relación de ayuda mutua, descendientes, ascendientes o colaterales, la reducción que se efectuará será del 95% sobre el valor de la vivienda. No obstante, en estos casos, el límite de aplicación es de 500.000 € en total, es decir, 180.000 € por heredero.

 

Cuando la reducción se aplica por los seguros contratados por el difunto…

En estos caso, las reducciones van a depender tanto de la fecha la póliza como de la fecha de defunción de la persona. Así, se darán tres supuestos: (1) si la póliza fue contratada antes del 19 de enero de 1987, (2) si se firmó después del 19 de enero de 1987 y (3) si la contratación del seguro concurre, a la vez, entre fechas anteriores y posteriores al 19 de enero de 1987.

 

Dos reducciones diferentes: por adquirir participaciones en una sociedad y tras tomar los bienes y derechos de una actividad económica

Cuando quien reciba las participaciones sea el cónyuge, pareja estable, descendientes, ascendientes o colaterales de hasta el Grupo III del difunto, la reducción será del 95% sobre su valor. En caso de adquirir los elementos patrimoniales de la actividad empresarial, la reducción será la misma, aunque, para obtenerla, el bien debe utilizarse durante los 5 años posteriores.

 

Otras reducciones sobre el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Ya te hemos explicado las reducciones más importantes, pero el listado se completa con estas:

 

Más reducciones para el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Al recibir fincas rústicas de dedicación forestalTras adquirir bienes de explotaciones agrariasReducción por heredar bienes del patrimonio culturalPor adquisición de bienes del patrimonio natural
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Las reducciones sobre las donaciones en Cataluña son…

Reducciones al donar la primera vivienda habitual o el dinero para adquirirla

Se aplicará la misma reducción cuando la vivienda, o el dinero para ella, sea donada y vaya a ser utilizada como primera vivienda habitual. Así, la cantidad será del 95% sobre el valor de dicho inmueble. No obstante, existen límites: generalmente, este se sitúa en los 60.000 €, pero, si existe una grado de discapacidad igual o superior a 65 %, la limitación se elevará hasta los 120.000 €.

 

Reducción por donar un negocio empresarial o profesional

Cuando el que recibe esta donación es el cónyuge, pareja estable, descendientes, ascendientes o colaterales hasta el Grupo III, la reducción a aplicar será del 95% sobre el valor de los elementos patrimoniales de la actividad. No obstante, para poder acceder a ella, se precisan requisitos:

 

Los requisitos para recibir la reducción sobre el Impuesto de Sucesiones al donar un negocio son…El donante deberá haber ejercido la actividad empresarial de forma habitual, personal y directa
Se precisa que el donante haya cumplido 75 años
Los ingresos de la actividad tendrán que ser, al menos, el 50% de la totalidad de sus rendimientos
Se ofrecerá la reducción si el donante cesa la actividad y no percibe ningún tipo de rendimiento
Habrá que mantener el negocio, al menos, durante 5 años

 

Sobre la reducción ante donaciones de participaciones sociales

Si el cónyuge, pareja, descendientes, ascendientes o colaterales hasta el Grupo III reciben tal donación, su reducción será del 95% sobre el valor de las participaciones. Y los requisitos son:

 

¿Cuáles son los requisitos para recibir la reducción sobre el Impuesto de Sucesiones al donar participaciones sociales?El donante tendrá que haber ejercido funciones de dirección en la empresa y haya percibido un sueldo.
Será necesario que el donante haya cumplido 75 años, tenga gran invalidez o incapacidad permanente absoluta
La sociedad no tendrá como actividad principal la gestión de un patrimonio
La participación del donante debe ser, al menos, del 5%
Los ingresos de esa actividad serán, al menos, del 50% de la totalidad de sus rendimientos.
Es necesario que el donante cese en la actividad y no perciba rendimientos
El negocio se mantendrá durante 5 años

 

Posible reducción por donar dinero para comprar o constituir un negocio o por recibir en donación las participaciones en sociedades

Un descendiente podrá recibir tanto una donación para constituir o comprar un negocio como las participaciones de un negocio. En tales casos, la reducción sobre el tributo será del 95% del dinero prestado, limitándose, en general, hasta los 125.000 € y hasta los 250.000 € si quien recibe la donación tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Los requisitos serán:

 

Requisitos para recibir la reducción sobre el Impuesto de Sucesiones ante la donación para constituir un negocio o de participaciones en sociedadesLa donación se tiene que formalizar en 1 mes
El que recibe la donación tiene que tener más de 40 años
La adquisición del negocio o participaciones se dará en el plazo de 6 meses
El patrimonio del que recibe la donación tiene que ser inferior a 300.000 €
La sociedad no tendrá como actividad principal la gestión de un patrimonio
El negocio deberá mantenerse durante 5 años

 

Más reducciones de donaciones ante el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Reducción por donación de bienes del patrimonio cultural

Cuando se done al cónyuge o a otros descendientes un bien cultural de interés nacional o que forme parte del patrimonio cultural catalán, su tributación se reducirá al 95% sobre su valor

Reducción por aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados

Se aplicará una reducción del 90% a las aportaciones a los patrimonios protegidos.

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Bonificaciones a la tributación catalana en sucesiones y donaciones

Ya comentamos que la legislación catalana sobre el impuesto ha cambiado. Por eso, a partir de la reforma sobre la normativa tributaria, desde el 1 de mayo de 2020, las bonificaciones sobre la tributación ante sucesiones y donaciones se aplican teniendo en cuenta dos normas:

 

  • Por un lado, se ofrece una bonificación del 99% para los cónyuges, incluyendo lo recibido por los beneficiarios de seguros de vida, que se añaden en el resto de bienes y derechos.
  • Por otro, para el resto de herederos de los grupos I y II, la bonificación se aplicará a partir del porcentaje medio ponderado que se alcance como resultado de la aplicación para cada tramo de base imponible según los porcentajes que se presentan a continuación:

 

¿Cómo son las bonificaciones para los contribuyentes del Grupo I?

Base imponible de hasta…BonificaciónResto de base imponible de hasta…Bonificación marginal
0 €0 %100.000 €99 %
100.000 €99 %100.000 €97 %
200.000 €98 %100.000 €95 %
300.000 €97 %200.000 €90 %
500.000 €94,2 %250.000 €80 %
750.000 €89,47 %250.000 €70 %
1.000.000 €84,6 %500.000 €60 %
1.500.000 €76,4 %500.000 €50 %
2.000.000 €69,8 %500.000 €40 %
2.500.000 €63,84 %500.000 €25 %
3.000.000 €57,37 %En adelante20 %

¿Cómo son las bonificaciones para los contribuyentes del Grupo II?

0 €0 %100.000 €60 %
100.000 €60 %100.000 €55 %
200.000 €57,5 %100.000 €50 %
300.000 €55 %200.000 €45 %
500.000 €51 %250.000 €40 %
750.000 €47,33 %250.000 €35 %
1.000.000 €44,25 %500.000 €30 %
1.500.000 €39,5 %500.000 €25 %
2.000.000 €35,88 %500.000 €20 %
2.500.000 €32,7 %500.000 €10 %
3.000.000 €28,92 %En adelante0 %

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